複式簿記とは何か？家計簿での使い方をわかりやすく解説

複式簿記とは

家計簿アプリの多くは「収入」と「支出」を記録するだけの単式簿記です。一方、複式簿記は1つの取引を「原因」と「結果」の2つの側面から記録する方法で、企業の会計だけでなく家計にも応用できます。

例えば「食料品を現金2,000円で買った」という取引を単式簿記で記録すると、「支出：食費 2,000円」の1行だけです。複式簿記では、これを「食費という費用が2,000円発生した（結果）」と「その代金を現金で支払った（原因）」の2つの側面に分けて記録します。この2つの側面を同時に記録することで、お金がどこから来て、どこへ行ったのかが常に対応した状態で残ります。

借方・貸方という考え方

複式簿記では、取引の左側を「借方（かりかた）」、右側を「貸方（かしかた）」と呼びます。名前に深い意味はなく、単なる左右のラベルだと考えて問題ありません。すべての取引は、借方の合計と貸方の合計が必ず一致するように記録されます。この「必ず一致する」という性質のおかげで、記帳ミスがあればすぐに気づける仕組みになっています。

先ほどの「食料品を現金2,000円で買った」という取引を仕訳にすると、次のようになります。

「食費という費用が増えた」ことを借方に、「現金という資産が減った」ことを貸方に書きます。資産・負債・純資産・収益・費用のどれが増減したかによって、借方に書くか貸方に書くかが決まっているのがポイントです。

家庭の取引で仕訳を練習してみる

もう少し身近な取引で練習してみましょう。

例1：クレジットカードで家賃80,000円を支払った

クレジットカード払いは、実際の口座からの引き落としが後日になるため、いったん「未払金」という負債が増えたと考えます。引き落とし日になったら、「未払金／普通預金」という仕訳でこの負債を減らします。

例2：NISA口座で投資信託を30,000円分購入した

これは「普通預金という資産が減り、投資有価証券という資産が増えた」だけの取引で、資産の中身が入れ替わっただけです。支出ではなく資産の形が変わっただけと捉える点が、単式簿記の家計簿とは大きく異なります。

BokiBookで実際にやってみる

BokiBookでは、上記のような仕訳を借方・貸方の科目を選ぶだけで簡単に記録できます。「食料品を現金で買った」であれば、取引入力画面で借方に「食費」、貸方に「現金」を選び、金額を入力するだけで複式簿記の仕訳が完成します。

クレジットカード払いの取引も、あらかじめカードを負債科目として登録しておけば、購入時の仕訳と引き落とし時の仕訳が自動でつながるので、単式簿記のようにカード払いの支出を見失うことがありません。NISA購入のような資産の入れ替えも、貸借対照表を見ればいつでも資産全体の内訳を把握できます。

まずは日々の買い物など、小さな取引から複式簿記での記帳を試してみることをおすすめします。