副業・フリーランス収入の仕訳とは？家計の「事業所得」を給与と分けて複式簿記で記録する方法

副業収入を「給与」とひとまとめにすると、家計の実態が見えなくなる

会社員が副業やフリーランス案件で収入を得るケースが増えています。しかし多くの家計簿アプリでは、振り込まれたお金を「収入」という1つの科目にまとめて記録してしまいがちです。これでは、本業の給与と副業の収入がいくらずつあるのか、副業のために使った経費はいくらだったのかが、あとから見返しても分かりません。

簿記3級で学ぶ複式簿記では、収益は勘定科目ごとに分けて記録するのが基本です。給与は「給与収入」、副業は「事業収入」というように科目を分け、副業のために支払ったパソコン代や通信費は「事業経費」として記録することで、副業が実際にいくら家計の助けになっているのかを正確に把握できます。

源泉徴収がある場合は「天引き」も記録する

フリーランスの案件では、報酬から源泉所得税があらかじめ差し引かれて振り込まれることがあります。この場合も、賞与の天引きと同じ考え方で「報酬の総額（額面）」を収益として記録し、天引きされた源泉所得税は別の科目で差し引くのが複式簿記らしい仕訳です。振り込まれた手取り額だけを記録すると、確定申告のときに総額を集計し直す手間が発生してしまいます。

家庭の取引を副業収入の視点で仕訳してみる

副業でWebサイト制作の案件を受注し、報酬50,000円から源泉所得税5,000円が差し引かれて手取り45,000円が振り込まれたケースで考えてみます。

例1：副業報酬（額面50,000円、源泉徴収5,000円）が振り込まれた

実務上は、事業収入50,000円のうち45,000円が普通預金に入り、残り5,000円は「源泉所得税（仮払）」という資産科目に振り替えられる、という1つの複合仕訳として記録すると分かりやすくなります。この源泉所得税は、確定申告で払いすぎた税金として還付される可能性がある「仮払い」の性質を持つため、単純な費用ではなく資産として扱うのが本来の考え方です。BokiBookでは「副業報酬5万円、源泉税5千円引かれて振込」のように話しかけるだけで、この内訳を含めた仕訳案を提案してくれます。

例2：副業のためにノートパソコンの周辺機器を8,000円で購入した

副業のために支払った費用は、家庭全体の「消耗品費」などと混ぜずに「事業経費」として分けておくと、副業単体の損益（事業収入 − 事業経費）を損益計算書からすぐに読み取れます。確定申告で経費を集計する際も、家計簿の記録がそのまま根拠資料として使えます。

科目を分けて記録するメリット

• 副業単体の収支が見える：事業収入と事業経費を分けて記録することで、「副業は本当に家計の助けになっているか」を損益計算書ベースで判断できます。
• 確定申告の集計が楽になる：源泉徴収額や経費を年間通じて仕訳しておけば、確定申告シーズンに1年分の取引を洗い出す手間が減ります。
• 給与収入との比較ができる：本業の給与収入と副業の事業収入を別科目にしておくことで、収入源ごとの推移を年単位で比較できます。

BokiBookで副業収入を管理する

BokiBookでは、AIチャット仕訳機能に「副業で5万円の報酬、源泉税5千円引かれて振込」のように話しかけるだけで、事業収入と源泉所得税を分けた仕訳案を提案してくれます。源泉徴収がない案件の場合も、金額を伝えるだけで事業収入として記録できます。

副業のために使った経費も、勘定科目を「事業経費」として選んで記録しておけば、貸借対照表・損益計算書レポートで本業の給与収入と副業の事業収入・経費を分けて確認できます。1年間でどれだけ副業が家計に貢献したか、年末や確定申告の前にまとめて振り返るのに役立ちます。