医療費控除の仕訳とは？家計の「医療費」を複式簿記で記録して確定申告に備える方法

医療費控除は、家族分をまとめて年間10万円を超えると使える所得控除です。ところが多くの家計簿アプリは通院も薬局も「医療費」の一言でまとめてしまい、確定申告の直前にレシートの束から家族ごと・保険金ごとの内訳を掘り起こす羽目になります。複式簿記の補助科目を使えば、この集計作業そのものをなくせます。

医療費控除とは？1年分の領収書を年明けに集計するのは大変

医療費控除は、1年間（1月1日〜12月31日）に本人と生計を一にする家族のために支払った医療費の合計額が10万円（または総所得金額等の5%のいずれか低い方）を超えると、その超えた部分について所得控除が受けられる制度です。通院・入院代だけでなく、処方薬や一部の市販薬、通院のための交通費なども対象になり、家族分をまとめて1人が申告できるため、対象になる家庭は意外と多くあります。「生計を一にする」は同居が条件ではないため、仕送りをしている大学生の子どもの医療費なども合算できます。

ところが多くの家計簿アプリでは、通院や薬局での支払いをすべて「医療費」という1つの支出項目にまとめて記録するだけです。これでは年が明けて確定申告の時期になったときに、「誰の医療費だったか」「保険金で補填された分はいくらか」「そもそも控除対象になる支払いだったか」を、レシートの束から改めて掘り起こす作業が発生してしまいます。たとえば家族4人分の医療費が年間で92,000円だったとして、そのうち保険金で補填された分がいくらあったかをあとから思い出すのは容易ではありません。

どんぐり先生のまとめ

医療費控除で本当に必要なのは「領収書の合計」じゃなくて「保険金を引いたあとの実質負担額」だよ。年明けに慌てて引き算するより、支払うたびに記録しておく方がずっと楽なんだ。

複式簿記なら「医療費」を家族・保険金の有無で分けて記録できる

複式簿記の家計簿では、勘定科目の下に「補助科目」という、より細かい区分を作ることができます。「医療費」という親科目の下に家族それぞれの名前で補助科目を作っておけば、支払うたびにどの補助科目で記録したかが積み上がっていき、年末に集計するだけで家族ごとの年間医療費が把握できます。

保険金で補填された分の扱い

医療費控除の対象額は、生命保険の入院給付金や健康保険の高額療養費など、あとから補填された金額を差し引いた「実質的な自己負担額」で計算する必要があります。複式簿記であれば、保険金を受け取ったタイミングで医療費という費用科目そのものを取り崩す仕訳を入れておけば、常に「今のところの実質負担額」が残高として残るため、確定申告のときにあらためて保険金を引き算する必要がありません。ここが、支出をひとまとめに記録する単式簿記の家計簿には無い発想です。

どんぐり先生のまとめ

保険金は「雑収入」に逃がさず、あえて医療費（補助科目）の貸方に戻すのがコツだよ。そうすれば医療費の残高そのものが実質負担額になって、確定申告の直前に電卓を叩かなくて済むんだ。

家庭の取引を医療費控除の視点で仕訳してみる

子どもの歯科治療、本人の入院とその後の保険金受取、そして翌年の確定申告での還付という3つの場面を例に、仕訳の流れを見ていきます。

例1　1月15日、子どもの歯科治療費5,000円を現金で支払った

「医療費」という親科目の下に「子ども」という補助科目を作り、そこに記録します。同じ医療費でも本人・配偶者・子どもの補助科目に分けておけば、あとで家族ごとの年間合計をすぐに取り出せます。

例2　3月、本人の入院（治療費合計80,000円は既に支払い済み）に対して、加入している医療保険から入院給付金30,000円が普通預金に振り込まれた

受け取った給付金を「雑収入」のような別の収益科目にするのではなく、あえて医療費（補助科目：本人）の貸方に記録するのがポイントです。こうすることで医療費の残高そのものが80,000円から実質負担額の50,000円へと自動的に減り、医療費控除の計算にそのまま使える数字が残ります。

例3　翌年3月、確定申告で医療費控除を申告し、還付金15,000円が指定口座に振り込まれた

還付金は、支払った医療費そのものを取り崩すのではなく、確定申告の結果として新たに得られたお金なので「雑収入」として記録します。医療費という科目はあくまで「実際にいくら医療にお金を使ったか」を表す記録として残し、税金の還付というプラスの結果は別の科目で受け止める、という区別です。

どんぐり先生のまとめ

入院給付金は医療費の貸方に戻すのに、確定申告の還付金は雑収入。どちらも「振り込まれたお金」だけど、性格が違うんだよ。前者は払った医療費を打ち消すお金、後者は税金の計算結果として新しく生まれたお金だからだよ。

セルフメディケーション税制との違い、両方は使えない

医療費控除には、あまり知られていない選択の落とし穴があります。ドラッグストアで買えるスイッチOTC医薬品（もともと医療用だった成分が市販薬になったもの）の年間購入額が12,000円を超えると、その超えた部分（上限88,000円）を所得控除できる「セルフメディケーション税制」という制度です。これは通常の医療費控除とは併用できません。どちらか一方を選んで申告する必要があります。

年間の医療費が92,000円で10万円のラインに届かず、通常の医療費控除が使えない家庭でも、そのうちスイッチOTC医薬品の購入が15,000円含まれていれば、12,000円を超えた3,000円分についてセルフメディケーション税制なら控除の対象になります。逆に医療費全体が10万円を大きく超えているなら、通常の医療費控除の方が控除額は大きくなります。どちらが有利かは年末にならないと分からないため、年の途中からOTC医薬品分だけ分けて記録しておく必要があります。

OTC医薬品を別の補助科目で記録しておく

8月に、対象と表示されたスイッチOTCの胃腸薬を本人用に3,000円で購入した場合の仕訳です。

「本人・OTC」のように、対象品かどうかが分かる補助科目名にしておくのがポイントです。レシートに対象マークが付いているかをその場で確認して記録すれば、年末に総勘定元帳で「医療費」全体の合計と「OTC」だけの合計を見比べ、どちらの制度が有利かをその場で計算できます。

どんぐり先生のまとめ

医療費控除とセルフメディケーション税制はどちらか一方しか使えないよ。OTC医薬品だけ補助科目を分けておけば、年末に総勘定元帳を見比べるだけでどちらが得か判断できるんだ。分けずに全部「医療費」にまとめてしまうと、あとから選びようがなくなるよ。

この考え方を使うメリット

• 年末に慌てて集計しなくて済む：家族・保険金の有無を補助科目で分けて記録しておけば、確定申告の時期に総勘定元帳を見るだけで、医療費控除の明細書に書く数字がほぼ揃います。
• 実質負担額が常に正しい：保険金を受け取った時点で医療費を取り崩しておくため、「領収書の合計」と「実際に控除の対象になる金額」のズレに悩まされません。
• 2つの控除制度をその場で比較できる：OTC医薬品を別補助科目にしておけば、医療費控除とセルフメディケーション税制のどちらが有利かを、確定申告の直前に慌てて計算し直さずに済みます。

BokiBookで医療費控除に備える

BokiBookでは、勘定科目の管理画面から「医療費」という親科目の下に、家族の名前やOTC区分などで補助科目を自由に追加できます。通院や薬局での支払いのたびに該当する補助科目を選んで記録し、保険金を受け取ったときは同じ補助科目の貸方に記録しておけば、実質負担額が自然に積み上がっていきます。詳しい追加手順は勘定科目・補助科目のカスタマイズ方法の記事を参考にしてください。

確定申告が近づいたら、総勘定元帳の見方・使い方で紹介している画面から「医療費」を選び、補助科目ごとに絞り込めば、家族別・年間の実質負担額が一覧で確認できます。ふるさと納税など他の控除もあわせて管理したい場合はふるさと納税の仕訳の記事も参考にしてみてください。

どんぐりのまとめ

医療費控除で一番もったいないのは、対象になるはずのお金を記録し忘れて申告しないことだよ。補助科目さえ作っておけば、あとは支払うたびに選ぶだけ。年末の自分がレシートの山と格闘せずに済むよ。