住宅ローンの仕訳とは？毎月の返済を「元金」と「利息」に分けて複式簿記で記録する方法

住宅ローンの返済額は「1つの金額」ではない

住宅ローンを毎月返済している家庭は多いですが、家計簿では「住宅ローン返済 85,000円」のように、引き落とされた金額をそのまま1つの費用として記録してしまいがちです。しかし実際には、その85,000円の中には性質の異なる2つの要素が混ざっています。1つは借りたお金そのものを返す「元金返済」、もう1つは借りているあいだにかかる手数料にあたる「利息」です。

複式簿記では、この2つを分けて考えます。元金の返済は「住宅ローン」という負債が減る取引であり、家計の財産状況を表す貸借対照表に影響します。一方、利息の支払いは「支払利息」という費用が発生する取引であり、家計の1年間の成績を表す損益計算書に影響します。同じ「85,000円」でも、行き先がまったく違うのです。

分けて記録しないとどうなるか

もし毎月の返済額をすべて「住宅ローン返済」という費用にまとめてしまうと、家計簿上では何千万円もの負債を抱えているという事実がどこにも残らず、貸借対照表を見ても「自分がいまいくら借りているのか」がわかりません。また、元金返済分まで費用として計上してしまうため、実際の生活コストよりも家計の赤字が大きく見えてしまいます。元金と利息を分けることで、「純粋な支払いコストである利息」と「資産形成としての側面もある元金返済」を区別して、家計の実態を正しく把握できます。

家庭の取引を住宅ローンの視点で仕訳してみる

住宅ローン残高3,000万円、毎月の返済額85,000円（うち元金60,000円・利息25,000円）を例に、借入時と毎月の返済時の仕訳を見てみましょう。

例1：住宅ローンで30,000,000円を借り入れ、口座に入金された

借り入れた時点では、手元の現金（資産）が増えると同時に、将来返済しなければならない義務（負債）である「住宅ローン」も同じ金額だけ増えます。

例2：毎月の返済日、85,000円が口座から引き落とされた（元金60,000円・利息25,000円）

引き落とされた85,000円のうち、元金分の60,000円は負債である「住宅ローン」を減らす仕訳、利息分の25,000円は費用である「支払利息」として計上する仕訳になります。返済が進むにつれて住宅ローンの残高（負債）は減っていき、元利均等返済の場合は返済が進むほど元金の割合が増え、利息の割合は少しずつ減っていきます。

例3：ボーナス月にまとまった金額を繰上返済した

繰上返済で支払う金額は、基本的にすべて元金の返済にあたるため（手数料が別途かかる場合は別途費用として計上）、利息は発生せず、住宅ローンという負債をそのまま減らす仕訳になります。

元金と利息を分けて記録するメリット

• 家計の「本当の負債残高」が見える化される：貸借対照表に住宅ローンの残高が正しく表示されるため、預金などの資産と比べて家計の純資産がいくらあるかを把握できます。
• 利息という「純粋なコスト」だけを損益計算書で確認できる：元金返済分を費用に混ぜないことで、その年に実際に負担した利息の総額が正確にわかり、繰上返済の効果や借り換えの検討材料にもなります。

BokiBookで住宅ローンを管理する

BokiBookでは、「住宅ローン」のような負債科目や「支払利息」のような費用科目を、勘定科目の管理画面から自由に登録できます。借入時の仕訳を1件登録しておけば、あとは毎月の返済日に元金分と利息分を分けて入力するだけで、貸借対照表には正しい残高が、損益計算書には実際に負担した利息だけが反映されます。

返済予定表（元金・利息の内訳表）が金融機関から発行されている場合は、その金額をそのまま仕訳に転記すれば計算の手間もかかりません。車や家電を分割払いで購入した際の固定資産・減価償却の管理機能とあわせて活用すれば、住宅ローンを含めた家計全体の資産・負債の状況をより正確に把握できます。