NISA・株式投資の仕訳とは？家計の資産形成を複式簿記で記録する方法

NISAでの投資は「支出」ではなく「資産の交換」

新NISAを使って投資信託や株式を買い始めた人は多いと思いますが、家計簿アプリの多くはこの取引を「投資費」や「その他支出」としてまとめて記録してしまいます。しかしその考え方だと、投資に回した分だけ毎月家計が赤字になっているように見えてしまい、実態を正しく表せません。

簿記3級で学ぶ複式簿記では、株式や投資信託は「有価証券（ゆうかしょうけん）」という資産科目で扱います。現金や普通預金を、同じ資産である有価証券に「交換」しただけなので、資産の合計額（＝貸借対照表に載る純資産）はNISA購入の前後で変わりません。お金の置き場所が「預金」から「有価証券」に移っただけ、と考えるのが複式簿記の視点です。

費用として扱うと何が困るのか

もし投資信託の購入額を毎回「投資費」という費用で計上してしまうと、損益計算書上は投資した月だけ大きな赤字になり、翌月からは何も残らなかったかのように見えます。実際には手元の資産が現金から有価証券に形を変えて残り続けているのに、家計簿の数字がその実態とズレてしまうのです。資産科目として記録することで、「使ったお金」と「形を変えて残っているお金」を正しく区別できます。

家庭の取引を有価証券の視点で仕訳してみる

NISA口座で投資信託を購入し、その後値上がりして売却した場合を例に、それぞれの仕訳を見てみましょう。

例1：NISA口座で投資信託を50,000円分、普通預金から購入した

普通預金という資産が減り、有価証券という資産が増えるだけなので、資産の合計額は変わりません。損益計算書にも一切影響しない、資産どうしの振替取引です。

例2：保有していた投資信託（取得原価50,000円）を58,000円で売却した

取得原価の50,000円は有価証券という資産の減少として、値上がりした差額8,000円は「有価証券売却益」という収益として計上します。逆に値下がりして売却した場合は、差額を「有価証券売却損」という費用で計上します。

例3：分配金・配当金1,200円が普通預金に振り込まれた

NISA口座なので税金は差し引かれませんが、仕訳のしくみ自体は課税口座の配当金と同じです。受け取った分配金は「受取配当金」という収益として、損益計算書に反映されます。

有価証券として記録するメリット

• 投資額が家計の赤字に見えなくなる：「支出」ではなく「資産の交換」として扱うため、NISAへの積立を続けても損益計算書が実態以上に悪化しません。
• 資産の内訳が貸借対照表で見える化される：現金・預金と有価証券がそれぞれいくらあるかが一目でわかり、「資産形成がどれだけ進んでいるか」を把握しやすくなります。
• 売却益・売却損が正しく成績に反映される：値上がり・値下がりの結果だけを損益として切り出せるので、投資による家計への実際のプラスマイナスが明確になります。

BokiBookで有価証券を管理する

BokiBookでは、勘定科目の管理画面から「有価証券」のような資産科目を自由に登録し、NISA口座での購入・売却・分配金の受け取りをそれぞれ仕訳として記録できます。購入時は普通預金から有価証券への振替、売却時は取得原価と売却益（または売却損）を分けて入力するだけで、貸借対照表と損益計算書の両方に自動で反映されます。

また、「スーパーで2500円使った」のように話しかけるだけで仕訳案を提案してくれるAIチャット仕訳機能を使えば、「NISAで投資信託を5万円買った」と伝えるだけで有価証券の仕訳案を作成できます。毎月の積立投資も、この機能を使えば数秒で記録できます。