ポイント（Tポイント・楽天ポイントなど）の仕訳とは？家計の「隠れ資産」を複式簿記で記録する方法

ポイントは家計簿に出てこない「隠れ資産」

スーパーやコンビニで買い物をするたびに貯まるTポイントや楽天ポイント、クレジットカードのポイント。多くの人はレシートに書かれた金額しか家計簿につけないため、財布の外で静かに貯まっていくポイントは記録に残りません。しかし1ポイント1円で使えるものであれば、それは紛れもなく家計の財産です。複式簿記の視点で見ると、ポイントは現金や預金と同じ「資産」の一種として扱うことができます。

以前取り上げたクレジットカード払いの未払金が「後で払う義務」を見える化する仕組みだったのに対し、ポイントはその逆で「後で使える権利」を見える化する仕組みだと考えると分かりやすいでしょう。

ポイントが資産になる理由

簿記3級では、資産を「将来お金やそれに代わる経済的な価値をもたらす財産」と考えます。ポイントは次の買い物で支払いの一部に充てられる、つまり将来の支出を減らす権利を持っているため、この定義にあてはまります。ただし現金と違い、有効期限があったり、提携先によって価値が変動したりする不確実性もあります。そのため実務上は「使ったときに初めて費用の値引きとして処理する」簡易的な方法も広く使われており、どちらが正解というわけではありません。家計簿としては、貯まっている残高を把握したいかどうかで使い分けるとよいでしょう。

ポイントを仕訳してみる

ここでは、ポイントを「ポイント」という資産科目で管理する方法を例に見ていきます。

例1：スーパーで10,000円分の食料品を現金で買い、200円相当のポイントが付与された

買い物そのものの仕訳とは別に、付与されたポイントを「ポイント（資産）」の増加として記録し、相手科目には雑収入を使います。これにより、レシート上の支払額だけでは見えない200円分の家計の増加が、貸借対照表にきちんと反映されます。

例2：貯まったポイント3,000円分を使い、5,000円の買い物をした（残り2,000円は現金払い）

ポイントを使った分は、資産である「ポイント」の減少として貸方に記録します。現金払いの部分と合わせて貸方の合計が借方の日用品費と一致するので、貯めていた資産を取り崩して支払いに充てたことが一目で分かります。

例3：有効期限切れで1,000円相当のポイントが失効した

使わないまま失効してしまったポイントは、資産価値がゼロになったということなので、雑損失として費用計上し、ポイントの残高をゼロに近づけます。この仕訳を入れておかないと、実際には使えないポイントが資産として残り続け、貸借対照表の資産が実態より多く表示されたままになってしまいます。

すべてのポイントを管理するのが大変なとき

提携先ごとにポイントの種類が多く、付与のたびに仕訳するのが負担に感じる場合は、無理に資産計上せず、ポイントを使ったときだけ「支払った金額が少なくなった」とシンプルに記録する方法でも構いません。たとえば5,000円の買い物のうち3,000円分をポイントで払ったなら、日用品費を2,000円だけ計上し、ポイント部分は仕訳に登場させない、という考え方です。ポイント残高の可視化はできなくなりますが、日々の記帳はぐっと軽くなります。まずは楽天ポイントやTポイントなど、よく使う1〜2種類だけを資産科目として管理してみるのもおすすめです。

BokiBookでポイントを管理する

BokiBookでは勘定科目のカスタマイズ機能から「ポイント」という資産科目を自由に追加できます。買い物の仕訳を入力するときに、付与されたポイント分だけ「ポイント／雑収入」の仕訳を追加し、使うときには「費用／ポイント」で取り崩せば、レシートには出てこないポイント残高も貸借対照表にきちんと反映されます。

提携先ごとに補助科目を分けておけば、「楽天ポイントはあと何円分残っているか」も総勘定元帳から確認できるので、有効期限が近いポイントを使い忘れて失効させてしまう、といったことも防ぎやすくなります。